每年年末，很多公司都会对员工一年的劳动付出给予一定的奖励，我

每年年末，很多公司都会对员工一年的劳动付出给予一定的奖励，我们将这统称为年终奖。因为年终奖同样是员工付出所得，且金额一般不少，所以也需要进行年终奖个税上报，您知道如何申报与计算吗?下面是我们的解答。

一、年终奖个税上报方法

网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”，分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：

(一)进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。

(二)“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。

(三)“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。

二、年终奖个税计算

国税发文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

年终奖个人所得税计算方式：

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

(一)员工当月的工资薪金超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

(二)员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

(三)员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是：

1、一个员工1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，其它月份就不能再适用了。

2、一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3、员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

(四)员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

国税发文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

总的来说，年终奖个税上报有同正常工资薪金相区别的申报入口，申报时也要注意填写当月发放工资总额，否则计算出的税率会是与实际缴纳不符的税额。此外，年终奖个税的计算应将年终奖金额作为单独一个月工资看待，并以5000元为起征点计算个税金额。

·社会劳动保险办理需要哪些证件
      社会劳动保险办理需要的证件有：社会保险登记表、营业执照、国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书、法人或负责人身份证件原件和复印件，员工的身份证复印件；社会保险经办机构规定的其他有关证件、资料。企业持企业法人营业执照（副本）；事业单位持事业单位法人证书（副本）；社会团体持社...

·公司没签劳动合同 怎么补偿？
      劳动者一向是劳动关系中较为弱势的一方，因此，劳动者应注意在劳动过程中维护自己的合法权益。一旦自己的合法权益受到侵害，应及时寻求劳动保障部门的帮助。对于劳动者来说，劳动合同有着重要的保障作用，如果公司未与劳动者签订劳动合同，劳动者可以要求公司作出一定的补偿。那公司没签劳动合同 怎么...

·怎样进行园林景观工程质量评估是怎样的
      怎样进行园林景观工程质量评估是怎样的？ 在我国有很多的园林景观，例如苏州园林等等。园林景观是我国的文化遗产，它们不仅能够改善城市的环境，促进城市的规划管理，也能够使人们放松心情，与大自然和谐相处。在建设园林景观的时候，需要对于工程进行质量评估。那么，怎样进行园林景观工程质量评估...

·工伤保险待遇属于劳动争议
      工伤保险待遇属于劳动争议 工伤保险待遇纠纷是说已经认定了工伤并且已经鉴定了等级，但是对于赔偿的数额及支付过程没有达成一致。劳动争议纠纷通常是说因确认劳动关系或索取劳动报酬而产生的异议。 你的问题是工伤，那么劳动争议纠纷就是到劳动和社会保障局下设的劳动仲裁委员会申请确认劳动...

·用人单位辞退员工能主张年终奖吗
      用人单位辞退员工能主张年终奖吗是否发放年终奖，属于用人单位的工资自主权，但是如果劳动合同或者公司规章制度里有员工年终奖数额或者计算方式，且劳动者付出了劳动，就应该得到相应的年终奖金。在实践中，如果劳动者想保护自己的“年终奖”，就应该和用人单位签订周密的劳动合同，并对年终奖进行细致...

·增加工伤认定部位的依据是怎样的，认定程序是怎样的
      在意外伤害中，可能会出现这样的情况，那就是开始只有一个受伤的部位，可是随着时间的推移，出现了一些新的受伤部位，可是对于之前的那个伤害的工伤认定已经做好了，这个时候对于新出现的伤害其实是可以进行增加工伤认定部位的申请的，那么增加工伤认定部位的依据是怎样的，认定程序是怎样的? 一...

·建筑工程资料管理规范是怎样的
      建筑工程资料管理规范是怎样的？一、工程资料的管理责任 针对资料形成单位规定了“ 各负其责” 的原则， 即： 由一方单独形成的资料， 由形成单位自己负责; 由两方以上形成的资料， 按照“ 谁形成谁负责” 的原则， 由各方对自己签署内容的真实性、完整性、有效性负责。 二、工程资料收集...

·公司可以在什么情况下辞退员工
      协商解除劳动合同即《劳动合同法》第三十六条：“用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。”二、过错解除动合同即在劳动者有过错性情形时，用人单位有权单方解除劳动合同。过错性解除劳动合同在程序上没有严格限制。用人单位无须支付劳动者解除劳动合同的经济补偿金。若规定了符合法律规定的违约...

·企业和劳动者签订劳动合同，建立了劳动合同协议，约定了固定的时
      企业和劳动者签订劳动合同，建立了劳动合同协议，约定了固定的时间，合同终止有合同到期自动终止，也有合同未到期需要提前终止，要使劳动合同确立的权利义务关系取消，要注意避免产生更多的纠纷，需要签订一份提前终止劳动合同协议书，来约定劳动双方约定的劳动合同终止后双方的金钱往来，权利义务关系...

·重大劳动安全事故罪是什么含义？
      用人单位聘请劳动者工作，最基本的一点就是要提供安全规范的劳动环境和工作条件，但是在现实中，经常有媒体报道一些无良企业为了节约成本，租用狭小简陋的民房、仓库作为工作场所，特别是有些从事危险品加工的，基本没有设置防护性设施，最终导致安全事故的发生，那么，重大劳动安全事故罪是什么含义呢...

·不服工伤认定决定书该怎么办
      在申请进行工伤认定之后，需要在受理之日开始的60日内作出相应的认定结果，同时还需要将认定决定书送达给相关人员，包括受伤职工或其直系家属、职工所在的用人单位。但实践中，可能出现当事人不服工伤认定决定书的情况，那此时应该怎么办呢?我们一起在下文中进行了解。 一、不服工伤认定决定书该...