公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

一、公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗?

以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。

1、企业所得税

根据企业所得税相关规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

因此，公司发生该项行为时应将该土地的公允价值与账面净值的差额【即(800-400)=400】并入到当年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

具体文件依据：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第三条、《财政部国家税务总局关于印发〈关于执行「企业会计制度」和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财会[2003]29号)第八条。

公司在投资行为发生时，企业所得税纳税义务就已经发生，不能因为新公司废业，而不缴纳当初发生投资行为时应缴纳的企业所得税。

若新公司废业，公司收回投资，则其相应的税务处理根据国税发[2000]118号文件第二条相关规定执行。

2、土地增值税

根据财税字[1995]48号文规定，投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将土地转让到所投资或联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、印花税

产权转移书据适用万分之五的税率。

4、契税

由产权承受方缴纳：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(2)以土地、房屋权属抵债;

(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

二、法律依据

以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

国家为了进一步鼓励创办企业，对于土地使用权的税率也进行了大量的优惠，也减轻了企业的经营成本，由此也可以看出国家大力支持企业发展的力度，这些政策也使我们老百姓得到了切实的实惠，但涉及主观具体的税费缴纳情况应当根据土地管理部门的规定执行。

·房产纠纷能否异地上诉？
我国对于民事诉讼案件有详细的管辖制度，房产作为不动产的一种，适用于专属管辖的规定。房产纠纷应当由哪个法院管辖，对法院判决不服时应向哪个法院上诉，发生房产纠纷能否异地上诉呢?今天，我们就和您聊聊房产纠纷诉讼的相关问题。一、房产纠纷管辖法院根据《民事诉讼法》规定，房地产诉讼属...

·长沙市征地补偿安置条例实施办法有哪些？
长沙市征地补偿安置条例实施办法有哪些？根据我国国土资源，我们可以了解到，什么是征地?什么是补偿?以及各地区对于征地的要求等等。而本文涉及到的法律知识就是长沙市征地补偿安置条例实施办法，下面就由我们为您详细解答，同时也欢迎您提出宝贵意见。一、长沙市征地补偿安置条例实施办法有...

·转让土地使用权和出让的区别在哪些？
转让土地使用权和出让的区别在哪些？ (一)主体不同出让主体：国有土地所有者，即国家，由法律授权的县以上人民政府予以具体实施; 转让主体：取得国有土地使用权的土地使用者。 (二)行为性质不同根据物权理论，出让，他物权设定;转让：他物权转移。 (三)转移...

·征地补偿协议与哪个签订？
1、征地补偿协议与哪个签订?《土地管理法》第53条规定，经批准的建设项目需要使用国有建设用地的，建设单位应当持法律、行政法规规定的有关文件，向有批准权的县级以上人民政府土地行政主管部门提出建设用地申请，经土地行政主管部门审查，报本级人民政府批准。建设项目需要使用国有土地的可以分为...

·河北省征地补偿条例的内容是什么
河北省征地补偿条例的内容是什么征地补偿发生在国家要对土地进行征用的时候，对原土地使用者进行一定的赔偿，而根据每个地区的经济发展水平的不同，各地的证地补偿标准和相关规定也不同，那么河北省征地补偿条例的内容是什么呢？我们通过下文来了解一下。为维护农民合法权益，保障发展...

·农村宅基地继承花钱吗
在我国广大农村，土地属于集体所有，宅基地属于集体土地的一部分，很多农民都疑惑农村宅基地是否可以继承，有些农民甚至考虑宅基地继承的费用问题。对于农村宅基地继承花钱吗的问题，我们有必要先搞清楚农村宅基是否可以继承，这是前提条件。一、农村宅基地使用权是否可以继承宅基地所有权属于...

·土地使用证年限是多少？
土地使用证年限是多少？正常的纯住宅是70年、30年只是你的土地使用年限，并不是房子的使用年限，因为房子在不拆迁不是危房的情况下一直都是自己的，就算30年以后土地使用年限到了，政府会和收取土地延期的地价。产权证是没有期限的，土地使用期到期后，可以再续交使用费。和房屋使用期限不是一个...

·如何办理农村宅基地房产证？
根据《民法典》第二百一十七条规定，不动产权属证是权利人享有该不动产物权的证明。使用宅基地，就要办理农村宅基地使用证，也可称为“宅基地证或宅基证”。我国在农村合作化后，农村村民在集体土地上因建房需要，向集体组织申请建房用地，经集体报县政府批准后，向县土地行政管理部门申请办理集体...

·买房土地使用证没过户怎么办？
在当今这个社会，人们的生活是越来越好，每个家庭都会有一定的储蓄，现在结婚都会先购买一套房屋。购买房屋需要注意的事项非常繁多，其中就包括土地使用证以及房产证的过户等，但是现实中存在房产证过户了但是土地使用证却没有过户，那么，买房土地使用证没过户怎么办？接下来我们将为您详细的解释一下...

·征收土地补偿款，补偿款包括哪些？
征收土地补偿款，补偿款包括哪些？国家在进行某项特殊经济改革或者要建设某项社会公共基础设施时，需要用到人民正在使用的土地。国家便会通过法律手段，对人民正在使用的土地进行征收。为了保障人民的利益不被损害，国家在征收土地的时候，会对人民进行相应的经济补偿。而征收土地补偿款是根据具体的征...

·中国是土地使用权永久的国家吗？
中国是土地使用权永久的国家吗？土地是人的立身之本，因此，土地使用权是非常重要的一种权利。由于土地是一种不可再生的资源，因此，我国以立法的形式加强对土地使用权的管理，但是很多人对于中国是土地使用权永久的国家吗这个问题不是很清楚，我们在下文就为您详细的解答。一、中国是土地使用权永久...