公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

一、公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗?

以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。

1、企业所得税

根据企业所得税相关规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

因此，公司发生该项行为时应将该土地的公允价值与账面净值的差额【即(800-400)=400】并入到当年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

具体文件依据：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第三条、《财政部国家税务总局关于印发〈关于执行「企业会计制度」和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财会[2003]29号)第八条。

公司在投资行为发生时，企业所得税纳税义务就已经发生，不能因为新公司废业，而不缴纳当初发生投资行为时应缴纳的企业所得税。

若新公司废业，公司收回投资，则其相应的税务处理根据国税发[2000]118号文件第二条相关规定执行。

2、土地增值税

根据财税字[1995]48号文规定，投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将土地转让到所投资或联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、印花税

产权转移书据适用万分之五的税率。

4、契税

由产权承受方缴纳：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(2)以土地、房屋权属抵债;

(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

二、法律依据

以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

国家为了进一步鼓励创办企业，对于土地使用权的税率也进行了大量的优惠，也减轻了企业的经营成本，由此也可以看出国家大力支持企业发展的力度，这些政策也使我们老百姓得到了切实的实惠，但涉及主观具体的税费缴纳情况应当根据土地管理部门的规定执行。

·云南省位于我国云贵高原之上，地质条件比较复杂。并且地壳运动非
云南省位于我国云贵高原之上，地质条件比较复杂。并且地壳运动非常活跃，云南时常发生地震等地质活动。所以，云南省的建设工程质量要求非常的高，目的就是为了防范云南的特殊地理条件，保证云南人民的人身财产安全。当地政府也制定了相应标准规定。那么，云南省建设工程质量管理条例是什么？一、云...

·上海国有土地使用证的办理流程是什么
上海国有土地使用证的办理流程是什么?(1)申请登记。由用地者到市国土资源局地籍股填写土地登记申请书，提交申请人身份证或户口簿和建设用地许可证，建筑许可证，房产证等土地权属来源证明文件。(2)地籍调查。由国土资源局派人到实地调查，全面核实土地登记申请的内容，计算宗地面积，绘制宗地图...

·汝州蟒川乡征地补偿费用是多少？
汝州蟒川乡征地补偿费用是多少？征地补偿金额的计算依据当地人口、土地的年产值，所以补偿费标准并不统一。我国规定为国家有土地的所有权，个人只能够使用土地。政府要将土地征收作为他用时，会给使用者一些补偿金，各个用途的土地补偿费用参考耕地的费用。政府会对不同意补偿方案的当事人进行双方...

·广汉市征地补偿拆迁安置办法是怎样的？
广汉市征地补偿拆迁安置办法是怎样的？征地拆迁，通常是为了城市化的建设以及社会的发展而进行的，由此肯定会损害到被征地人的切身利益，所以补偿安置是少不了的。广汉市依据相关的法律规定，并结合当地的实际情况，制定了相应的广汉市征地补偿拆迁安置办法，下面，我们将为您介绍其具体内容。 ...

·农村征地补偿安置人员包括哪些人
农村征地补偿安置人员包括哪些人政府在对农村土地进行征收时，应当给予被征地主体一定的土地补偿费，就是对被征地主体进行安置，以此来保护被征地主体的权益。按照国家相关法律法规，农村征地补偿安置人员包括哪些人？接下来就跟随的我们来一起了解一下。农村征地补偿安置人员包括哪些人？ ...

·住房土地使用证用途可以更改吗？
住房土地使用证用途可以更改吗？一、政策规定（一）《城市房地产管理法》根据《城市房地产管理法》第17条和第43条的规定，土地使用者需要改变土地使用权出让合同约定的土地用途的，必须取得出让方和市、县人民政府城市规划行政主管部门的同意，签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订...

·山东农村土地承包经营权确权
山东农村土地承包经营权确权一、山东省农村土地承包经营权确权 (一)甲方的权利和义务 1、对土地开发利用进行监督，保证土地按照合同约定的用途合理利用，并使乙方取得土地承包经营权。 2、按照合同约定收取承包金，在合同有效期内，甲方不得提高承包金。 3、保障乙方自主经营，...

·安徽苗圃征地补偿标准有哪些？
安徽苗圃征地补偿标准有哪些？近年来，城市为了进一步规划发展，扩大开发面积，许多农村房屋均被列入征地范围。而同时导致征地拆迁纠纷时常发生，发生的主要原因就是赔偿款项商量目标不一致。安徽省对于征地补偿出台了一些相关政策和标准，下面就是我们给您整理的关于安徽苗圃征地补偿标准的相关内...

·取保候审一年后监视居住可以去外地吗
取保候审一年后监视居住可以去外地吗?监视居住期间不可以去外地，被监视居所的犯罪嫌疑人、被告人应当遵守以下规定：(1)未经执行机关批准不得离开执行监视居住的处所;(2)未经执行机关批准不得会见他人或者通信;(3)在传讯的时候及时到案;(4)不得以任何形式干扰证人作证;(5)不得毁灭...

·非法销售土地使用权罪怎么构成的
客体要件。本罪侵犯的客体是国家的土地管理制度。客观要件。本罪在客观方面表现为违反土地管理法规，非法转让、倒卖土地使用权，情节严重的行为，必须是违反土地管理法规的行为。本罪属情节犯，非法转让、倒卖土地使用权的行为必须达到情节严重，才能构成本罪，所谓情节严重，主要是指多次实施本罪行为...

·民法总则中的商事不当得利管辖地怎么确定
民法总则中的商事不当得利管辖地怎么确定民商活动的经营和管治是受我国民法总则的相关条款所限制的，因此在日常生活当中，一些民商企业家如果在经营过程当中有着不当得利或者其他一些违法违规的事项的话，都是可以参照民法总则当中的相关法条来进行解决的。下面我们要为您介绍的是，民法总则中的商事不...