13057670467 13057670467 |
13057670467 13057670467 |
姜律师
朱律师
叶律师
章律师
房屋买卖税的种类较多，没有认真了解过的人很难清除的区分开来，而且每种税的计算方法是不一样的。那么房屋买卖要缴纳哪些税务?它们分别又该如何计算?接下来就由的我们来为您解说相关内容，希望对您有所帮助。
一、房屋买卖税有哪些?
1、一手房屋交易
(一)契税：买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同)，普通商品住宅减半维修基金：按建筑面积乘一定金额收取。
(二)物业管理费：房屋交房后支付，具体档次费率按各地物价部门规定执行。
2、二手房房屋交易
非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满两年。
房本不满五年，要按规定缴纳营业税：房屋产权取得满两年的免征，未超过两年的按房价5.5%缴纳。
2006 年国税总局的文件规定，对出售自有住房，并计划卖房后1年内重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳。再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。同时，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
土地增值税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。
所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)
万分之十的印花税。
房屋交易手续费按房价1.9%交纳。
二、计算方法
1、卖方：①印花税--0.05%，②营业税--5.5%(个人购买住房不满5年的普通住房)，③个人所得税(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%
2、买方：①契税--1.5%(普通住宅享受1.5%的优惠税率，即住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房)--3%(非普通住宅按3%税率征收契税)，②印花税--0.05%
3、为让您更清楚所需交纳的税费情况，特举例说明：
第一类：二手商品房
甲购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，以65万元出售给乙。那么
(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
营业税=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元
根据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额;能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：
①按照20%征税：(商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。)
个税=(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万=17185元
②按照1%征税：
个税=住房转让收入×1%=65万×1%=6500元
如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元;如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。
(二)乙购买房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元
印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
乙所需交纳的税费总额为10075元。
第二类：已购公房
甲购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为：
(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
甲所需交纳的税费总额为250元。
(一)乙转让房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅条件.因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元
印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
乙所需交纳的税费总额为7750元。
第三类：二手经济适用房
甲购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，以54万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：
(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
营业税=成交额×5.5%=54万×5.5%=29700元
甲所需交纳的税费总额为29970元。
(二)乙转让房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅条件，因此契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=54万×1.5%=8100元
印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
乙所需交纳的税费总额为8370元。
三、相关规定
1、契税有1.5%和3%两种。契税征收税率的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上,单套建筑面积在140(含)平方米以下,实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房，普通住宅享受1.5%的优惠税率，非普通住宅则按3%税率征收契税。
2、营业税有征收和不征收两种。如果个人购买的住房不满2年就转让，则业主需支付成交额的5.5%作为营业税;如果已满2年则不需支付该税。
3、营业税有全额营业税和差额营业税两种。如果个人购买的住房不满2年就转让，那么必须支付成交额5.5%的全额营业税;如果个人购买的住房已满2年再转让，普通住宅不用再征收营业税，而非普通住宅(标准同契税优惠中谈到的普通住宅标准)则需付售房收入减去购房价款的差额征收5.5%的营业税。
4、个税有20%和1%两种。根据地税局现行执行的政策，如果不能提供房屋原值的.将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额。
房屋买卖要缴纳的税有许多种类，一定要计算清楚，维护好自己的合法权益。如果您正准备买房或者卖房，并且心存困惑，我们建议您及时联系平台的专业律师，让我们用专业的服务帮助您，让您更好的维护自己的合法利益。
环境资源法院：